关于印发《深圳市本级预算绩效目标管理工作规程（试行）》的通知

　　                                                  深财规〔2014〕10号 

各有关单位： 

　　为规范深圳市本级财政支出绩效目标管理，提高财政支出的科学性和有效性，根据《深圳市人民政府关于加强财政预算绩效管理工作的意见》（深府﹝2013﹞23号）和《深圳市财政委员会关于印发〈深圳市预算绩效管理暂行办法〉的通知》（深财规﹝2014﹞8号）等文件规定，制定本规程，现予以印发，请遵照执行。 

　　            

　　                                                      

　　                                                                                               深圳市财政委员会 

　　                   　　                                                                          2014年6月27日 

　　                                             深圳市本级预算绩效目标管理 

　　                                             工作规程（试行） 

　                                                第一章 总 则 

　　第一条  为规范市本级财政支出绩效目标管理，提高财政支出的科学性和有效性，根据《深圳市人民政府关于加强财政预算绩效管理工作的意见》（深府﹝2013﹞23号）和《深圳市财政委员会关于印发<深圳市预算绩效管理暂行办法>的通知》（深财规﹝2014﹞8号）等文件规定，制定本规程。 

　　第二条 本规程适用于与市本级财政部门有预算缴拨款关系的国家机关、民主党派机关、事业单位、人民团体和其他独立核算的法人组织。分为一级预算单位（资金主管部门）、基层预算单位（资金主管部门本级及所属单位）和其他资金使用单位。 

　　其他资金使用单位在预算绩效目标管理过程中视同基层预算单位管理。 

　　本规程所称一级预算单位、基层预算单位和其他资金使用单位，以下统称“预算单位”。 

　　第三条  本规程所指预算绩效目标（以下简称绩效目标）是指预算单位使用财政资金，计划在一定期限内达到的产出和效果，主要包括预期提供的公共产品和公共服务的数量、质量、成本、时效等；预期实现的经济效益、社会效益、生态文明效益等，由预算单位在申报预算时同时编报。 

　　第四条 绩效目标管理是指财政部门和预算单位以绩效目标为对象，以绩效目标的编报、审核、批复、调整以及绩效运行跟踪监控和分析应用等为内容的管理活动。 

　　绩效目标管理是预算绩效管理的第一环节，是财政部门和预算单位履行预算管理职能的核心内容和主要依据。 

　　第五条 财政部门和预算单位是绩效目标管理的主体。财政部门负责绩效目标管理工作的统一领导，预算单位负责组织、落实绩效目标管理工作。 

　　第六条 预算单位所申请的纳入公共财政预算体系的全部财政性资金应当编报绩效目标, 具体编报范围和要求由财政部门在布置年度财政预算或年度财政收支计划编制工作时予以明确。 

　　绩效目标编报范围应不断扩大，直至覆盖纳入政府预算体系管理的所有财政性资金。 

　　本规程所指绩效目标分为财政预算专项经费项目支出绩效目标、财政专项资金绩效目标、基本支出绩效目标和部门整体支出绩效目标。 

                                                        第二章 职责分工 

　　第七条 财政部门的主要职责： 

　　（一）研究制定绩效目标管理工作相关制度。 

　　（二）组织和指导预算单位编报绩效目标，负责审核、批复绩效目标。 

　　（三）对批复的绩效目标运行情况进行监控。 

　　（四）逐步建立健全与预算体系相适应的绩效目标管理模式，组织预算单位逐步建立与绩效目标管理相匹配的指标体系。 

　　（五）指导下级财政部门开展绩效目标管理工作。 

　　第八条  预算单位的职责分工。 

　　（一）一级预算单位的主要职责： 

　　1.研究制定本单位绩效目标管理工作相关制度。 

　　2.按照财政部门的要求，组织、指导基层预算单位编报绩效目标，对基层础预算单位编报的绩效目标进行初审。 

　　3.负责将财政部门批复的绩效目标及时批复给基层预算单位执行，并督促落实绩效目标。 

　　4.对基层预算单位绩效运行情况进行跟踪监控，并定期抽查核实。 

　　5.分析、评价基层预算单位绩效运行情况，形成绩效报告报送财政部门。 

　　6.负责督促指导基层预算单位逐步建立与绩效目标管理相匹配的指标体系。 

　　（二）基层预算单位的主要职责： 

　　1.研究制定本单位绩效目标管理工作相关制度。 

　　2.按要求编报绩效目标，对所编报绩效目标的合法合规、真实完整、合理可行负责。 

　　3.按照批复的绩效目标执行，保障绩效目标有效落实。 

　　4.负责对绩效运行情况进行监控，按要求向一级预算单位报送绩效运行监控情况和监控报告。 

　　5.分析绩效目标完成情况并进行自评，将绩效自评情况报送一级预算单位。 

　　6.在一级预算单位指导下，逐步建立与绩效目标管理相匹配的指标体系。 

                                                     第三章 绩效目标编报 

　　第九条  绩效目标编报按照“谁申请资金，谁编报目标”的原则进行。 

　　第十条  预算单位编报绩效目标应科学规范，满足以下要求： 

　　（一）合法合规。绩效目标要符合法律、法规、规章及其他相关制度规定。 

　　（二）高度相关。绩效目标要根据事权与支出职责相适应的原则编报，应与本单位履行职能和落实事业发展的规划以及财政资金供给范围、方向和效果等高度相关。同时，绩效目标要与工作任务或工作计划相对应。 

　　（三）真实完整。绩效目标内容要明确、真实、全面、完整，从数量、质量、成本和时效以及预期实现的经济效益、社会效益、生态文明效益等方面进行全面细化。绩效目标以定量表述为主，不能定量表述的，应当用行业相关术语采取分级分档的形式定性表述，并具有可测量性。 

　　（四）合理可行。绩效目标要结合预算内容或项目特点设定相关的绩效指标，客观反映绩效水平；绩效目标以及为实现目标拟采取的措施要经过充分调研和论证，符合客观实际，便于考核，能够在一定期限内如期实现。 

　　第十一条  绩效目标的内容主要包括： 

　　（一）预期产出，包括预期提供的公共产品和服务以及达到预期产出所需要的成本资源和时效等。 

　　（二）预期效益，包括经济效益、社会效益、生态文明效益和可持续影响等；社会公众或服务对象满意度；其他能够产生的效益。 

　　第十二条 绩效目标的指标是绩效目标内容的细化和量化，主要包括：  

　　（一）产出指标，是反映预期产出的指标，可细化为数量指标、质量指标、时效指标和成本指标等。根据计划完成产品或服务的数量、标准、水平、效果、及时程度、效率和所需成本进一步细化。  

　　（二）效益指标，是反映预期效益的指标，可细化为经济效益指标、社会效益指标、生态效益指标、可持续影响指标以及社会公众或服务对象满意度指标等。根据指标内容反映预算支出对经济发展、社会发展、生态文明、可持续性影响和效果以及社会公众或服务对象的满意程度。 

　　第十三条 绩效目标的标准是指设定绩效指标具体值时的依据和参考标准，一般包括历史标准、行业标准、计划标准或财政部门认可的其他标准等。 

　　第十四条  周期一年以内的（含一年）项目需要编报年度绩效目标。年度绩效目标反映项目支出在一个预算年度内需要达到的产出和效果。 

　　周期一年以上的项目需要同时编报长期绩效目标和年度绩效目标。长期绩效目标反映项目支出在跨度多年存续期内预期达到的总体产出或效果。长期绩效目标应分解为年度绩效目标，随年度绩效目标的实现而逐步实现。 

　　第十五条 预算单位在申报专项经费时，应编制《专项经费项目支出绩效目标申报书》（附件1）。  

　　预算单位在编制财政专项资金年度收支计划时，应根据专项资金具体项目编制《专项资金绩效目标申报书》（附件2）；专项资金暂不能细化到具体项目时，预算单位应根据专项资金的支出方向，分别编制《专项资金绩效目标申报书》。 

　　基本支出绩效目标和部门整体支出绩效目标申报内容和要求另行规定。 

　　第十六条 《专项经费项目支出绩效目标申报书》和《专项资金绩效目标申报书》 以下统称绩效目标申报书。 

　　绩效目标申报书包含绩效目标申报表和绩效目标申报说明。 

　　（一）绩效目标申报表按本规程第十一、十二、十三、十四条的要求编制。 

　　（二）绩效目标申报说明编制详见附件1-3和附件2-3。 

　　第十七条 绩效目标编报程序： 

　　基层预算单位按要求编制绩效目标申报书，上报一级预算单位； 

　　一级预算单位在审核、完善的基础上，汇总基层预算单位报送的绩效目标申报书和其他要求的材料，按照财政预算编制规定程序与财政专项经费预算或专项资金年度收支计划一并报送财政部门。 

                                                     第四章 绩效目标审核 

　　第十八条 绩效目标审核分为预算单位初审和财政部门审核。一级预算单位对基层预算单位报送的绩效目标初审、汇总后报送财政部门；财政部门对一级预算单位报送的绩效目标进行审核。 

　　第十九条 绩效目标审核的主要内容包括： 

　　（一）完整性。包括填报内容是否完整，绩效目标是否明确、清晰。 

　　（二）相关性。包括绩效目标与单位职能及事业发展规划是否相关；是否对编报的绩效目标设定了相关联的绩效指标；绩效指标是否细化、量化。 

　　（三）适当性。项目资金规模与绩效目标之间是否匹配，在既定的资金规模下，绩效目标是否过高或过低；或者要完成既定的绩效目标，资金规模是否过大或过小。 

　　（四）可行性。绩效目标是否经过充分论证和合理测算；为实现目标所采取的措施是否切实可行。综合考虑成本效益，审核是否有必要安排财政资金。 

　　（五）其他需要审核的内容。 

　　第二十条 绩效目标审核依据包括： 

　　（一）国家相关法律、法规和规章制度； 

　　（二）国家、省、市的经济社会发展政策及其规划； 

　　（三）单位职能及事业发展规划； 

　　（四）当年重点工作安排； 

　　（五）当年预算支出的结构和重点方向；  

　　（六）当年预算资金的预计安排情况等。 

　　第二十一条  绩效目标审核流程： 

　　部门预算项目纳入项目库管理的，绩效目标按照项目库相关工作规程的程序和要求与部门预算一同编报审核。未纳入项目库管理的，绩效目标按照预算编制的程序和要求与部门预算一同编报审核。 

　　专项资金绩效目标按照年度财政收支计划的要求一同编报审核。 

　　一级预算单位对基层预算单位报送的绩效目标进行初审，初审通过后将绩效目标按照年度预算编制的要求与年度财政预算或年度财政收支计划一同报送财政部门审核。绩效目标需要调整、完善的，要求基层预算单位及时修正。 

　　财政部门按照年度预算编制的程序和要求对预算单位报送的绩效目标进行审核。对于绩效目标不符合申报要求的，财政部门要求预算单位对绩效目标进行调整、完善，审核合格后进入下一步预算编审流程。 

　　对未按规定编报绩效目标的，暂缓安排预算资金。 

                                                    第五章 绩效目标批复 

　　第二十二条  财政部门应当自市人民代表大会批准本级政府预算或市政府批准年度财政收支计划之日起30日内，批复绩效目标。 

　　一级预算单位应在财政部门批复绩效目标后15日内，将绩效目标批复基层预算单位执行。 

　　第二十三条  批复的绩效目标作为绩效运行跟踪监控和绩效评价的重要依据。 

                                                    第六章 绩效目标调整 

　　第二十四条 经财政部门批复的绩效目标原则上不予调整。如确需调整的，预算单位应当根据本规程的要求，重新编制绩效目标报送财政部门审核备案，并补充相应的调整依据或说明。 

　　预算单位应当按照财政部门重新批复的绩效目标执行。 

                                                  第七章 绩效运行跟踪监控 

　　第二十五条 绩效运行跟踪监控是财政部门和预算单位依据批复的绩效目标对资金和项目的运行状况及绩效目标的预期实现程度开展的控制和管理活动。 

　　绩效运行跟踪监控是促进绩效目标实现、加强预算执行管理的重要手段，按监控主体分为预算单位自行监控和财政部门重点监控。 

　　所有纳入绩效目标管理的资金都属于绩效运行跟踪监控的范围。 

　　第二十六条  绩效运行跟踪监控的内容主要包括： 

　　（一）绩效目标完成情况。 

　　（二）项目实施和管理情况。 

　　（三）资金使用和管理情况。 

　　第二十七条 基层预算单位应当按要求在一定期限内对本单位绩效运行情况进行分析，将绩效运行监控情况和监控报告（详见附件3）报送一级预算单位审查。 

　　一级预算单位要在基层预算单位自行监控的基础上对绩效运行情况进行抽查核实，汇总绩效运行监控情况和监控报告（详见附件3）报送财政部门。 

　　财政部门在预算单位自行监控的基础上，有重点地对资金和项目的运行状况以及绩效目标实现程度进行监控，适时将绩效运行跟踪监控情况上报市政府。 

　　财政部门和预算单位在绩效运行跟踪监控中发现绩效运行目标与原定目标发生偏离时，要及时采取措施予以纠正；情况严重的应暂缓该项目的执行，并将具体情况报送市政府。  

　　第二十八条 绩效运行监控报告的主要内容： 

　　（一）绩效运行数据信息。 

　　（二）对相关数据信息的核实、分析情况。 

　　（三）对预期目标实现程度的判断。 

　　（四）根据绩效运行情况采取的改进措施。 

　　（五）进一步改善预算执行的建议。 

                                                  第八章 绩效运行分析应用 

　　第二十九条 预算单位对照财政部门批复的绩效目标，对资金和项目的运行情况及绩效目标的完成情况进行分析评价，将分析评价结果作为下一年度预算安排的重要依据。 

　　第三十条 预算单位须对所有纳入绩效目标管理的资金进行绩效运行分析评价，形成绩效报告（详见附件4）报送财政部门。 

                                                        第九章 附则 

　　第三十一条 本规程由市财政委员会负责解释。 

　　第三十二条  本规程自印发之日起实行，有效期两年。