为切实做好我市《政府会计制度》转换工作,推进各试点单位在8月31日前完成转换实施工作,我委组织下属单位深圳会计进修学院工作人员陪同事业组两位专家奚彩云、陈彩勤于8月15日起分别走访了深圳市人居环境技术审查中心、深圳市社会科学院、深圳市技术转移促进中心、深圳市药品检验研究院,调研转换工作开展情况,协助解决转换实施过程中存在的问题。

　　深圳市人居环境技术审查中心作为2017年度决算报表转换试点单位,在领导高度重视下制度转换工作起步早,行动快。2017年底已着手梳理各项业务,聘请会计师事务所进行业务咨询,编写新制度下的会计核算手册。为解决以往财务工作系统多,各自独立,效率不高的问题,深圳市人居委从2016年起筹建财务内部管理系统,并于2018年7月基本完成系统搭建。新系统集预算管理、财务管理、会计核算、电子发票识别、报销审批、绩效管理等功能于一体,同时配套手机APP 在线审批功能,规范、准确、高效进行财务审核审批和会计核算,为顺利转换提供了系统保障。目前深圳市人居委本级、人居环境审查中心自2018年1月1日开始并行双体系会计核算,并计划近期组织全系统财务人员学习新制度、新核算手册及财务内部管理操作系统。专家奚彩云提出单位在转换实施中要注意决算报表取数、明细账的设置、转换时新旧科目转换需要做好转账和调整分录。

　　深圳市社会科学院是市一级全额拨款事业单位。按照转换工作部署资产清查已完成,核算手册即将完成,升级后的系统已试运行双体系核算。社科院提出的关于研究员的课题收入、研究经费收入如何核算,以及其他单位拨付的专项经费如何核算问题,事业组专家奚彩云、陈彩勤一一进行解答,并提供了参考文件。交流中专家组特别提出社科院属于轻资产单位,应加强对专利技术、知识产权等无形资产的管理及核算。

　　深圳市技术转移促进中心关于新旧科目转换数据,会计核算手册、软件升级已完成,双体系核算已并行。在查看核算手册时专家组提出核算手册总则中应明确会计处理方式的依据和原则,做到纲举目张;针对单位提出的业务费用与管理费用的划分、财政待返还额度的账务处理,零余额账户的使用、无形资产的核算、历史遗留问题的入账等,专家都给出了明确的解答。中心财务部门表示专家的解答对于新制度转换提供了工作思路,目标更明确,促进转换工作顺利实施。

　　深圳市药品检验研究院目前已基本完成软件升级工作,核算基础资料已开始录入,科目设置、辅助核算、科目转换已完成,核算手册即将完成。研究院历史遗留问题较少,核算数据较完整规范,转换工作进展顺利。交流中,就研究院提出的软件中科目设置、无形资产确认计量摊销、专项财政拨款收入确认、奖励类收入核算等问题,专家均给予了指导及建议。

　　通过专家主动上门,与试点单位面对面交流,及时了解试点单位转换实施工作进度,并现场解决转换实施难题的走访行动,为试点单位按计划圆满完成转换任务提供了保障。走访中发现的共性问题,专家在后续走访中一一做了提醒,为以后各单位全面实施转换排除了障碍。

　　总体来看,本次走访的事业类试点单位在制度转换实施过程中领导重视,财务人员专业能力强,单位核算基础好,财务工作规范、系统性强,预计可按计划圆满完成制度转换工作,接受财委会计处的验收。

　　实施《政府会计制度》是我国政府会计改革的重要步骤,是构建统一、科学、规范的政府会计核算标准体系的重要环节,我市试点单位的顺利转换将为全市乃至全国全面推进政府会计制度转换实施工作提供宝贵经验,为实现2019年1月1日在全国范围内全面实施新的政府会计制度发挥积极的作用。

　　深圳市财政委员会

　　2018年9月7日