关于深圳市2010年1-6月预算执行情况的报告

　　——在市五届人大常委会第二会议上 　　深圳市财政委员会主任  乔家华 　　2010年7月22日 　　

　　主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

　　受市人民政府委托，我向本次常委会作关于深圳市2010年1-6月预算执行情况的报告，请予审议。

　　今年以来，全市上下围绕市第五次党代会和市两会的召开及工作部署，团结一心、开拓进取，全市经济社会发展取得了新成绩，经济保持了回升向好的态势。在经济带动的同时，各级财税部门依法组织收入，科学安排支出，实现了时间过半、收入任务过半的目标，预算执行情况总体较好。

　　一、财政预算执行的基本情况 　　1-6月，全市完成财政一般预算收入574亿元，比上年同期增收77.2亿元，增长15.5%，完成年初预算的59.2%。其中:市本级完成382.1亿元，比上年同期增长14.9%，完成年初预算的59.7%；区级完成191.9亿元，比上年同期增长16.9%。

　　分征收部门看，1-6月，地税部门完成地方级税收收入376.4亿元，比上年同期增长15.9%，完成年初计划的56.7%；国税部门完成地方级税收收入148亿元，比上年同期增长9.6%，完成年初计划的59.5%；财政部门组织非税收入44.6亿元，比上年同期增长38.7%，完成年初计划的79%；中央分配总分机构跨地区汇总缴纳企业所得税调库收入4.8亿元，与上年同期持平。

　　1-6月，全市完成财政一般预算支出552.8亿元，比上年同期增长32.8%，完成年初预算的50.2%。其中市本级完成385.8亿元，比上年同期增长40.6%，完成年初预算的54.2%；区级完成167亿元，比上年同期增长17.7%。

　　(一)财政收入方面。

　　1-6月，全市财政主要收入项目完成情况如下：

　　1.增值税地方分成部分完成94.1亿元，比上年同期增长3.9%，剔除免抵调库因素后，增值税现税收入增长19.2%。1-6月，我市增值税免抵调库收入49.7亿元，同比下降6.8%，占增值税收入的比重为52.8%，已超过现税收入。由于免抵调库指标受国家税务总局控制，其下降对我市增值税收入影响较大。从增值税现税收入情况看，其增长既得益于经济增长，也较好地反映和印证了经济增长。1-5月，全市规模以上工业增加值同比增长12.8%，社会消费品零售总额增长16.2%，受此带动，同期制造业和批发零售业增值税现税收入增幅均在20%以上。特别是受3G产业发展以及国家产业振兴规划等政策带动，我市通信设备、计算机等电子设备制造业增值税现税收入增长达26.2%，其中龙头企业华为公司更是出现成倍增长，以比亚迪为代表的交通运输设备制造业增值税现税收入增幅也达到了104.8%。

　　2.营业税完成189.6亿元，比上年同期增长8.2%。其中，金融保险业营业税完成43亿元，比上年同期下降13.8%，主要是受货币政策调整以及投资市场资金交易量下降影响；一般营业税完成146.4亿元，比上年同期增长16.9 %。受固定资产投资拉动以及高新技术等产业持续增长带动，全市建筑业、信息传输及计算机软件服务业等产生的营业税均保持20%左右的增长，成为我市营业税增收的主力。

　　3.企业所得税地方分成部分完成112.4亿元，比上年同期增收25.7亿元，增长29.6%，是拉动上半年我市收入增长的第一生力军。企业所得税增长较快主要一是受上年基数相对偏低影响，2009年同期我市企业所得税增幅仅为-0.5%；二是受经济回稳企业效益好转带动，企业所得税呈行业普涨格局。仅以市国税部门负责征收的企业所得税为例，1-5月，我市制造业、批发零售业以及金融业三大税收支柱行业企业所得税增幅分别达到99.5%、49.3%和64%；三是“两法合并”后今年我市企业所得税适用税率再提高2个百分点到22%，带来一定的政策性增收。另外，减收因素主要是上年同期存在调库等不可比一次性因素。 　　4.个人所得税地方分成部分完成50.6亿元，比上年同期增长4.3%。从收入来源结构看，工资薪金项目是个人所得税增收主体，但由于上半年工资增速并未与经济增长同步，相应的税收增幅不高。此外，上年华为投资控股公司存在一次性股息红利项目收入因素，也不可比地拉低了今年个人所得税收入增幅。 　　5.契税收入完成23.4亿元，比上年同期增长14%。主要是受一季度我市房地产市场量价齐升带动增长，但随着国家相关调控措施出台，二季度契税收入增幅已明显放缓。

　　6.证券交易印花税完成3.1亿元，比上年同期增长43.8%。

　　7.城镇土地使用税完成3.7亿元，比上年同期下降38%。主要原因是上年同期税务部门清欠历年税款导致基数较高所致。该税种属2008年新开征，当年征收率不高，2009年市地税部门加大了征管清欠力度，带动了收入大幅增加，2009年同期增幅为887.6%，不可比抬高了收入基数。

　　8.土地增值税完成25.1亿元，比上年同期增长192.5%。主要是根据国家有关要求，我市继续加大了对土地增值税的清算工作，特别是对房价高、涨价过快的房地产项目进行了重点清算，带动了收入增长。

　　9.非税收入完成44.6亿元，比上年同期增长38.7%。增幅较高主要是按财政部要求将预算外管理的行政事业性收入逐步纳入预算管理，一季度我市将原在预算外专户中结余的污水处理费5.7亿元纳入预算内管理，以及按规定将成品油价格改革和税费改革清退补缴收入一次性入库5.5亿元，非税收入范围扩大带来的不可比增长。

　　(二)财政支出方面。

　　在分析1-6月我市财政支出增长情况时，需特别说明以下情况：

　　一是2010年财政部调整了部分支出功能科目，如将“住房保障”、“粮油物资储备管理”等支出科目从原来的“社会保障和就业”、“城乡社区事务”、“粮油物资和金融事务”等科目中单列设立类级科目，并调整了部分款级科目的设置等，因此，相关支出科目支出情况存在不可比。

　　二是2009年下半年我市实施了机构改革，部门设置、人员配备以及职责划分等都发生了较大变化，相应带来了部门经费的调整变化，因此，与上年同期相比，2010年相关支出科目间也存在一定程度的不可比。

　　三是按照政府收支分类改革要求以及审计部门有关审计意见，从2009年决算起，基建支出由以往统一在“其他支出”类级科目核算改为分解到有关支出功能科目核算，但2009年上半年预算执行仍按集中在“其他支出”类级科目中反映，因此，与上年同期比，2010年相关支出科目间也存在一定的不可比性。 　　1-6月，全市财政主要支出项目完成情况如下：

　　1.一般公共服务支出47.7亿元，比上年同期增长6.4%。一般公共服务支出主要反映政府行政机关部门开支情况，其增幅不高主要一是根据中央、省和市委有关要求，年初预算安排继续压缩行政部门公用经费，严控出国、接待等经费；二是我市人民代表大会召开较晚，部分单位项目支出进度偏慢。

　　2.公共安全支出40亿元，比上年同期增长10.8%。

　　3.教育支出73亿元，比上年同期增长55.5%，剔除基建支出不可比因素后增长8.6%，增幅不高主要是按照财政部规定，2010年起教育收费由预算内管理调整预算外专户管理，存在口径上的不可比。

　　4.科学技术支出80.4亿元，比上年同期增长329.7%，剔除基建支出不可比因素后增长252.2%，增幅较高主要是上半年一次性新增支出8.5代TFT项目资金50亿元。

　　5.社会保障和就业支出20.6亿元，比上年同期增长17.2%。主要是就业再就业支出增长较快，比上年同期增加支出1.1亿元；

　　6.医疗卫生支出26.5亿元，比上年同期增长141.6%，剔除基建支出不可比因素后增长18.5%。

　　7.城乡社区事务支出77.6亿元，比上年同期增长225.8%，剔除基建支出不可比因素后增长38.9%，主要是增加拨付汕尾潮州“双转移”资金2亿元，以及加大对市容环境行动提升计划的资金保障力度等。

　　8.环保支出26.3亿元，比上年同期增长1320%，剔除基建支出不可比因素后增长133.3%，主要是按财政部规定，污水处理费从2010年起纳入预算，上半年不可比增加支出2.4亿元。

　　9.交通运输支出32.9亿元，比上年同期增长483.1%，剔除基建支出不可比因素后增长146.3%，主要是公交、燃油等公用事业补贴支出加快，比上年同期增加支出7亿元。

　　二、财政预算执行的主要特点

　　(一) 财政收入稳定增长，与全国及部分兄弟城市收入增幅差距收窄，执行进度较快，为顺利完成全年收入任务打下了坚实的基础。受2009年上半年我市收入基数相对偏低，以及上年四季度以来企业效益逐步回暖等因素带动，我市财政收入承接了上年稳步回升向好的趋势，继1月份全市财政收入同比增幅达到10.5%后，2月份起全市各月累计收入增幅均在15%以上，且保持了较稳定的增长态势。尽管今年以来我市收入增幅落后于全国及部分重点兄弟城市，但总体看差距已逐步缩小。1月份我市收入增幅落后于全国约31个百分点，至5月已收窄至15个百分点。从收入执行进度情况看，上半年全市收入完成预算的59.2%，超时间进度9.2个百分点，这一较快的收入进度为保障全年收入任务完成打下了坚实基础。

　　(二)收入结构保持良好，一定程度上反映了我市经济发展和产业结构调整的成果。从收入来源结构看，尽管上半年我市税收收入增幅不高，但其在一般预算收入中占比达92%，仍处于绝对主导地位，对财政收入的增长贡献率达84%，说明我市财政收入与经济关联度仍较高，收入持续增长的基础仍较厚实。而且，从税种情况看，直接反映经济活跃程度的增值税现税和一般营业税增长情况较好，增幅均超过收入平均增幅；体现经济发展效益情况的企业所得税增长较快，是上半年我市收入增长贡献最大的税种。尤其值得关注的是，我市企业所得税呈主体行业快速增长的多元化格局，特别是作为我市税收主要来源的制造业、批发零售以及金融业企业所得税上半年均实现了高速增长，其中市国税部门负责征收的以比亚迪为代表的交通设备制造业企业所得税同比增幅超过20倍。受一季度楼市兴旺带动，尽管上半年我市房地产业税收贡献提升，但与全国部分重点兄弟城市相比，我市房地产税收增速、贡献率以及在收入中的占比均相对不高。以房地产较兴旺的一季度为例，全国房地产业营业税平均增幅高达118%，建筑业和房地产业营业税占营业税比重达51.7%，而同期我市增幅不到40%，占比仅为35.7%，全国31个省市和5个计划单列市中，除北京占比略低于我市外，其他均高于我市。在国家逐步收紧房地产调控政策的背景下，我市这一税收结构抗压能力相对较强。 

　　(三)中央地方各级收入均保持平稳增长，深圳服务和回报全国的能力继续增强。1-6月，我市上划中央各项税收收入720亿元（不包括关税和海关代征部分），比上年同期增长18%，高出上年同期14个百分点，也高于我市地方收入增幅2.5个百分点，深圳服务和回报全国的能力继续增强。地方级收入中，市区两级大体上保持了同步增长，市本级收入增幅略低于全市平均水平0.6个百分点，主要是受金融保险营业税等部分市专享税负增长或增长不高影响。 　　（四）财政支出进度较快，重点支出得到有力保障，切实体现了市委市政府政策部署。上半年，全市一般预算支出增长32.8%，完成年初预算进度的50.2%，支出增速和完成进度均高于近年同期水平。今年我市“两会”召开较晚，为做好资金保障，充分发挥财政对经济社会发展的能动作用，市财政部门按照预算法的有关规定，在“两会”前预安排了部分财政支出，并向市人大常委会做了报告，这些预安排资金有力地保障了上半年我市经济社会相关项目的顺利开展。从支出项目看，上半年科技、环保、城乡社区事务、交通运输等支出增长较快，主要是重点保障了有关重大产业项目支出以及市容环境提升、公交燃油等民生事项支出，切实体现和落实了市委市政府的政策部署。

　　三、财政预算执行中值得关注的问题 

　　（一）经济发展面临的形势较复杂，与兄弟城市相比我市收入增幅相对偏低，财政持续稳定增收的压力较大。今年以来，我市认真落实中央各项宏观调控政策，着力保增长，促转型，经济发展形势总体较好。但受国内外宏观经济环境影响，经济持续稳定增长面临的形势较复杂，不确定性较高，财政增收所依赖的突出增长点有限，尤其是新增亮点不多，收入增长的持续性不容乐观。从我市税收主要来源的制造业、批发零售、金融证券以及房地产等行业来看，受国家货币信贷政策、汇率走势、房地产调控政策以及居民收入增长预期等多方面因素影响，这些行业税收增长都存在较大程度的不确定性，从深层次看反映了财税收入增长的基础亟需进一步加强。从外部横向对比看，今年以来我市财政收入增幅在兄弟省市中排名一直较靠后，尽管一定程度上存在上年基数不可比等因素，但也确实与其他地区潜力释放、发展加速、后劲提升等后发优势密切相关。对此，确有必要从深层次分析和审示我市财政经济未来的发展问题。

　　（二）特区扩大以及国家收紧地方举债政策，对财政进一步科学配置资源，切实发挥筹资保障职能提出了新的挑战。特区扩大是我市发展史上一个重要的里程碑，必将推动深圳新一轮跨越式发展。同时，特区扩大对加快产业体系现代化、推进基础设施一体化、促进基本公共服务均衡化、实现社会管理精细化等方面都提出了新的更高要求。要在尽可能短的时间内弥补这些历史欠账，一方面要求进一步提高财政资源配置的科学性合理性，另一方面，仅靠现有的财政资源和理财思路已难以为继，需要通过解放思想、改革创新寻找出路。与此同时，近期国家收紧了对地方投融资平台的管理政策，对我市加快特区一体化建设，促进经济持续发展带来了新压力。从近期看，近两年我市加大政府投资规模所需的统贷资金筹措压力增加；从长远看，特区一体化发展所需的政府投融资改革难度加大。这都对财政工作提出了全新的挑战。

　　四、下半年财政预算管理的主要工作任务

　　(一)千方百计抓收入，确保我市财政收入任务圆满完成。全市各级财税部门要在继续提高纳税服务质量和效率，积极落实各项税收优惠政策的同时，继续加大税收检查、稽查的力度，尤其是对重点税源和纳税户的监控力度，积极加强漏征漏管户、零散税源和一次性税源的管理，努力做到依法应收尽收。要认真做好非税收入征管系统的建设，在制度和技术支撑上予以进一步完善。要密切关注各项财政经济发展指标，加强财政经济形势分析，特别是要注重与有关兄弟城市收入情况的横向对比，强化我市收入结构等深层次的分析，及时提出有关应对措施，在确保完成人民代表大会通过的全年收入任务的同时，要确保我市财政收入规模在国内大中城市排位不变。

　　(二)认真落实市委市政府关于特区一体化发展的有关决策部署，科学设计第四轮市区财政体制方案。今年是第三轮市区财政体制实施的最后一年，科学设计第四轮市区财政体制方案是今年市政府创新管理体制机制方面的一项重要工作。尤其是特区扩大后，加快全市一体化发展对财政体制提出了全新的要求，有关方面对此也寄予厚望。财政部门将坚持科学发展、解放思想的基本原则，根据《珠江三角洲地区改革发展规划纲要》和《深圳综合配套改革总体方案》，按照基本公共服务均等化和主体功能区建设的要求，科学界定市区两级政府事权，合理划分市区财政收入，坚持发展第一要务，优化资源配置，科学制定第四轮市区财政体制，促进全市现代产业体系建设，加快推进全市一体化进程。

　　（三）大力抓好预算支出执行管理，提高预算执行的规范性、有效性。要继续认真落实中央厉行节约八项措施，提倡勤俭节约，切实严格控制一般消耗性行政经费开支。合理加快支出进度，尤其是要保障各项建设和民生重点支出资金及时足额到位，严格控制结转结余资金规模，提高财政资金使用效益。要继续加大财政支出的绩效评估和检查力度，提高财政支出的合规性和有效性。

　　（四）加强政府性债务管理，创新思路，科学筹措财政资金，确保年度政府投资项目资金需求。要认真落实国家关于加强地方政府性债务管理的各项政策，科学把握我市政府性债务规模。要按照审慎稳健的原则，进一步规范完善我市政府投资决策机制，严格控制我市政府性债务风险。同时，要深入研究国家收紧政府性债务管理政策对我市带来的影响，创新思路，千方百计筹措资金，确保市委市政府已确定的年度政府投资项目资金需求。

　　（五）科学编制“十二五”财政规划，认真做好2011年预算编制各项工作。要按照市第五次党代会确定的发展目标和工作部署，科学编制“十二五”财政规划。认真筹划，精心组织，做好2011年预算编制的各项工作，为“十二五”开好头、起好步。