深圳市财政局2018年度会计评估监督检查公告

　　深财监〔2019〕59号

　　为切实履行财政部门监督职责，进一步提高行政事业单位、企业会计信息质量以及会计师事务所、资产评估机构执业水平，根据《财政部关于组织地方财政部门开展2018年度会计监督检查和资产评估机构检查工作的通知》（财监〔2018〕33号）要求，我局结合实际，组织各区（新区）财政部门开展了2018年度会计评估监督检查工作。经统计，我市各级财政部门累计投入151人，共检查行政事业单位、企业63家，会计师事务所41家，资产评估机构8家。按照“双随机、一公开”要求，为增强检查透明度，我市各级财政部门认真落实查前公示制度，将检查名单、目的和内容等信息在门户网站予以公示，接受社会监督。

　　检查结果显示，大部分被检查单位严格遵守财经法规要求，按照有关会计准则和制度进行会计核算，会计信息质量良好；大部分会计师事务所和资产评估机构内部管理不断完善，执业质量逐步提升。但也发现以下一些问题：

　　（一）会计信息方面。一是部分单位会计基础工作比较薄弱，存在会计科目使用不当、会计资料管理不规范等问题。二是部分单位原始凭证不规范，如原始单据不完整或仅凭收据入账，记账凭证内容与原始单据不一致，部分业务事项未取得合法有效凭证等。三是部分单位会计核算不规范，如账务处理不够准确，未准确归集费用以及用以往年度发票报销抵充当年产生的费用。四是个别单位存在涉税问题，如虚增员工数量甚至用假发票抵充成本以避税。

　　（二）会计师事务所方面。一是部分事务所内部管理不够规范，如业务约定书无授权代表签名或无单位盖章，工作底稿未及时装订归档；审计报告仍沿用以前格式未及时更新等。二是部分事务所质量控制存在不足，如在执行审计业务过程中没有勤勉尽责，未履行必要的审计程序或审计证据不充分，发表了错误的审计结论等。三是部分事务所存在没有编制审计工作底稿、暂停执业期内仍然出具审计报告等较为严重的违法违规行为。

　　（三）资产评估机构方面。一是部分机构评估工作底稿归集不完整，如未归集业务约定书、评估计划、经济行为依据文件、评估说明及计算表等。二是部分机构评估报告主要内容不完整，如评估目的表述不够明确、清晰，缺少评估对象概况介绍，产权持有者信息未介绍或者介绍不完整，缺少评估报告有效期或有效期错误等。三是部分机构内部管理不够规范，如内部管理制度条款内容不全，制度执行过程中相关记录及档案缺失。四是部分机构质量控制不够健全，如未建立业务质量检查评价制度和业务质量责任追究机制等。

　　针对检查发现的问题，我市各级财政部门依法依规对被检查单位作出处理处罚。其中，我局对46家单位下达限期整改的处理决定，对1家会计师事务所处以暂停执业3个月，对1名注册会计师、4家会计师事务所共处以23万元罚款，对2家会计师事务所和8名注册会计师分别处以警告的行政处罚，相关行政处罚信息详见我局官网信息公开栏目。

　　2019年，我局将按照财政部的部署，组织各区（新区）财政部门开展会计评估监督检查工作，重点关注医药、环保等行业的会计信息质量以及会计师事务所、资产评估机构和代理记账机构的执业质量。针对检查发现的违法违规问题，将加大处理处罚力度，依法依规严肃追究相关人员责任，切实维护健康、有序的市场经济秩序。

　　深圳市财政局

　　2019年5月30日