深财监〔2016〕23号

各会计师事务所：

　　按照《深圳市财政委员会关于开展2016年度会计师事务所监督检查的通知》（深财监〔2016〕19号）要求，我市会计师事务所（含外地会计师事务所深圳分所）应组织开展自查工作，并登陆市注协网上备案系统填报自查表格。目前，自查工作已结束。现将有关情况通报如下：

　　一、基本情况

　　2016年自查工作从7月13日开始，至8月24日结束，自查内容包括设所条件、内部管理、会计信息、执业质量、职业道德、业务报备等六个方面。截至8月底，我市大多数会计师事务所都能按照要求填报自查表格，遇到疑问能够及时沟通、协调。据统计，今年参与自查的事务所有241家，占全市事务所总数的92.3%，深圳市沛源会计师事务所（普通合伙）等18家事务所未填报自查表格（详见附件）。

　　经汇总基本情况表，我市会计师事务所合伙人（股东）数量为693人，合伙人（股东）以外的注册会计师数量为2432人，注册会计师以外的从业人员数量为8581人。2015年度，我市会计师事务所共出具业务报告86884份，其中审计报告68568份，验资报告8303份，其他类型报告10013份。

　　二、主要问题

　　据241家会计师事务所自查情况表反映，设所条件存在问题的有5家，内部管理存在问题的有14家，会计信息存在问题的有54家，执业质量存在问题的有20家，职业道德存在问题的有5家。主要问题如下：

　　（一）设所条件方面。个别事务所不符合设立条件，事务所名称不合规，合伙人资格不合规，未经批准设立分支机构。

　　（二）内部管理方面。个别事务所存下以下问题：1.档案管理不善，致使部分业务档案丢失。2.制度不健全，譬如未制定内部管理、业务档案保管、后续教育与专业培训、员工招聘、考核、晋升与辞退办法及保障员工合法权益等方面制度；3.合伙人（股东）在出资比例、分配标准、分配方式方面存在矛盾；4.合伙人（股东）存在分开核算、分灶吃饭现象；5.承接业务时存在恶性压价竞争的问题；6.个别事务所存在派发宣传单或刊登广告以招揽业务的问题。

　　（三）会计信息方面。个别事务所未按照《会计法》和国家统一的会计制度进行会计核算，存在账表、账证、账账不相符现象。此外，还有部分事务所在往来款中列收列支。

　　（四）执业质量方面。个别事务所存在以下问题：1.风险导向审计程序未有效实施；2.审计工作底稿不完整、详实；3.未建立并执行质量控制制度及业务质量的多级复核制度；4.没有全面了解被审计单位及其环境，充分识别财务报表存在的重大错报风险；5.未建立常设的、且具备独立权限的质量控制机构，或安排具有专业胜任能力的人员进行业务质量控制；6.业务报告由注册会计师签名章代替本人亲笔签名；7.出具业务报告而不保留工作底稿和业务档案；8.未执行业务报告的双签制度；9.存在违反《深圳经济特区注册会计师条例》第五十八条的行为。

　　（五）职业道德方面。个别事务所存在以下问题： 1.未制定从业人员职业道德行为规范；2.对本所从业人员职业道德的教育和培训力度不足；3.委派不具备专业胜任能力的从业人员办理审验业务问题；4.存在对同一客户、同一期间的会计报表，根据客户不同的审验目的而出具不同意见类型和审计结果的业务报告。

　　三、整改要求

　　（一）为保证今年自查工作顺利开展，我委在财政委和市注协门户网站上发布了通知公告，并电话进行了多次提醒，还适当延长填报时间，但截至8月24日，仍有深圳市沛源会计师事务所（普通合伙）等18家事务所未予填报，在此进行通报，并列入重点检查对象备选名单。请上述事务所尽快向我委说明原因，并补交书面自查资料至我委监督检查处。

　　（二）部分事务所自查发现了问题，但未找出原因并制定整改措施。请各事务所要从完善内部管理和强化质量控制的高度出发，针对主要问题进行整改，不能立即整改的要制定切实可行的整改措施，明确整改期限，不断促进注册会计师规范执业。

　　（三）部分事务所填报自查表格时不够细致认真，也未进行复核，如基本情况表中的业务收入、纳税总额、提取职业风险基金或购买职业保险金额是以“万元”为单位，但部分事务所仍以“元”为单位填报，导致汇总数据虚增，未能反映真实情况；还有部分事务所对自查工作不够重视，敷衍了事、马虎应付，竟未发现任何问题。在以后的巡查和重点检查过程中，检查人员将对照自查表格进行核实，如发现违规问题将视情况予以处理处罚。

　　（四）根据2016年度我市会计师事务所监督检查的部署，我委将直接或安排市注协对部分会计师事务所进行巡查和重点检查，检查名单将在财政委及市注协门户网站予以公示，请相关事务所积极配合。

　　特此通报。

　　附件：未填报自查表格的会计师事务所名单

深圳市财政委员会

2016年9月2日

　　附件：未填报自查表格的会计师事务所名单

　　深圳市沛源会计师事务所（普通合伙）

　　深圳市广朋会计师事务所（特殊普通合伙）

　　深圳泓兴会计师事务所（普通合伙）

　　深圳永德会计师事务所（普通合伙）

　　深圳智慧源会计师事务所（普通合伙）

　　深圳海润会计师事务所（普通合伙）

　　深圳君志远会计师事务所（普通合伙）

　　深圳瑞博会计师事务所（普通合伙）

　　深圳万国会计师事务所（普通合伙）

　　深圳国信泰会计师事务所（普通合伙）

　　深圳裕达会计师事务所（普通合伙）

　　深圳天英会计师事务所（普通合伙）

　　深圳康城会计师事务所（普通合伙）

　　深圳隆德会计师事务所（普通合伙）

　　深圳市广通会计师事务所（普通合伙）

　　深圳正鉴会计师事务所（普通合伙）

　　深圳市中衡会计师事务所（普通合伙）

　　深圳市深信会计师事务所（特殊普通合伙）